大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于项目审计所需文件的问题,于是小编就整理了3个相关介绍的解答,让我们一起看看吧。
资本公积审计需要什么资料?
资本公积审计的主要内容
1.资本(或股本)溢价的审查
审计人员对资本(或股本)溢价进行审查时,应审阅企业的章程、合同,以及向发行股票的证券机构和有关人员查询,并审查资本溢价是否企企业吸收新的投资者时形成,是否经董事会决定并报原审批机关批准,从中审查企业发生资本溢价或股本溢价的真实性:
2.资产价值重估的审查
企业会计准则规定,企业各项财产物资应按取得时的实际成本计价;一般情况下不得调整其账而价值,但在特殊情况下,企业的财产账面价值可按法定程序重估。审查时要重点查明企业对资产进行重估是否符合评估法规,是否经具备法定资格的评估机构执行。是否在国家规定的范围之内。账务处理是否正确,有无错记、漏记的情况。
3.接受捐赠资产的审计
接受捐赠资产是企业从外部无偿取得的资产,其中,接受非现金资产捐赠,是指企业因接受非现台资产捐赠而增加的资本公积;接受现金捐赠,是指企业因接受现金捐赠而增加的资本公积-对接受捐赠资产的审计,应审查接受捐赠资产是否经过交接验收。是否取得报价并经评估确认,是否计入资本公积账户。
4.对外币资本折算差额的审计
外币资本折算差额,是指企业接受外币投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额。审查时,应查明其入账的汇率是否真实,计算是否正确,实收资本账户是否存在投入资本的虚增或虚减问题;
资本公积审计程序
对采购部内部审计需要哪些资料?
首先,所有审计需要的资料:
1、单位简介、工作总结;
2、单位执行的制度;
3、财务报表、账簿及凭证。其次,采购部内部审计需要的资料:1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限;2、采购招标文件;3、采购合同、协议及其管理台账;
4、供应商管理台账;
5、审计期间存货的盘点资料;
6、债权债务余额明细及相关说明。其余的诸如采购(调料)请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
装修工程审计需要哪些资料?
1、竣工决算编制依据,审查决算编制工作有无专门组织,各项清理工作是否全面、彻底,编制依据是否符合有关规定,资料是否齐全,手续是否完备,对遗留问题处理是否合规。
2、项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行,各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行,有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题,有无重大质量事故和经济损失。
3、交付使用财产和在建工程。审查交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付条件,移交手续是否齐全、合规;成本核算是否正确,有无挤占成本,提高造价,转移投资的问题;核实在建工程投资完成额,查明未能全部建成,及时交付使用的原因。
4、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。审查其列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资的问题。
5、尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度,核实尾工工程的未完工程量,留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。
6、结余资金。核实结余资金,重点是库存物资,防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价,虚列往来欠款,隐匿结余资金的现象。查明器材积压,债权债务未能及时清理的原因,揭示建设管理中存在的问题。
7、基建收入。基建收入的核算是否真实、完整,有无隐瞒、转移收入的问题。是否按规定计算分成,足额上交或归还贷款。留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。
8、投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标,落实包干结余,防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配;审查包干结余分配是否合规。
9、竣工决算报表。审查报表的真实性、完整性、合规性。
10、投资效益评价。从物资使用,工期,工程质量,新增生产能力,预测投资回收期等方面全面评价投资效益。
到此,以上就是小编对于项目审计所需文件有哪些的问题就介绍到这了,希望介绍的3点解答对大家有用。